Impuestos sobre Criptomonedas en Argentina
Guía completa sobre la tributación de Bitcoin, USDT y otras criptomonedas
Última actualización: 21 de abril de 2025
Consideración legal de las criptomonedas
En Argentina, las criptomonedas son consideradas legalmente como bienes inmateriales. Esto significa que son tratadas como activos y no como monedas en el sentido tradicional, lo que tiene implicaciones directas en su tratamiento fiscal.
Marco regulatorio actual
No existe un marco regulatorio específico y completo para criptomonedas en Argentina, pero están sujetas a las siguientes normativas:
- Ley de Impuesto a las Ganancias: Grava las ganancias obtenidas por la compraventa de criptos
- Ley de Bienes Personales: Incluye a las criptomonedas como activos sujetos a este impuesto
- Resolución General 4614/2019 de AFIP: Establece un régimen informativo para operaciones con monedas digitales
Punto clave
La AFIP considera las criptomonedas como bienes que deben ser declarados y sobre los que se pagan impuestos, tanto por su tenencia como por las ganancias obtenidas en su compraventa. No importa dónde estén custodiadas (exchange local, internacional o wallet personal).
Criptomonedas en Bienes Personales
Las criptomonedas deben ser declaradas en el Impuesto sobre los Bienes Personales cuando su valor total supera el mínimo no imponible.
Aspectos importantes:
- Fecha de valuación: Se declara el valor que tenían al 31 de diciembre del año fiscal
- Cotización a considerar: Se debe tomar el precio de mercado en pesos argentinos en la fecha de valuación
- Mínimo no imponible: Solo debes pagar si tus bienes totales (incluyendo criptomonedas) superan el mínimo establecido para ese año fiscal
- Ubicación de las criptos: Se consideran bienes situados en Argentina, independientemente de dónde estén custodiadas
| Valor total de bienes | Alícuota |
|---|---|
| Hasta el mínimo no imponible | 0% |
| Excedente del mínimo hasta primer tramo | 0.50% |
| Segundo tramo | 0.75% |
| Tercer tramo | 1.00% |
| Cuarto tramo y superiores | 1.25% y superiores |
Importante: Las alícuotas y los tramos pueden cambiar cada año fiscal. Consulta la información actualizada en el sitio oficial de AFIP o con un contador especializado.
Impuesto a las Ganancias
Personas físicas
Las ganancias obtenidas por la compraventa de criptomonedas están gravadas por el Impuesto a las Ganancias.
¿Qué se considera ganancia?
La diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (o costo de adquisición) de las criptomonedas. Esta ganancia puede estar sujeta a una alícuota del 15% si la operación se realizó en moneda argentina.
Ejemplo: Si compraste 1 Bitcoin a $10.000.000 ARS y lo vendiste a $12.000.000 ARS, tu ganancia es de $2.000.000 ARS, sobre la cual deberías pagar el 15% ($300.000 ARS).
Método de valuación
Para determinar el costo de las criptomonedas y calcular la ganancia, se puede utilizar el método FIFO (Primero Entrado, Primero Salido), aunque no hay una reglamentación específica que indique qué método debe utilizarse.
Cómo declarar tus criptomonedas
La declaración de criptomonedas debe realizarse tanto en el Impuesto a los Bienes Personales como en el Impuesto a las Ganancias cuando corresponda.
Mantén un registro detallado
Registra todas tus operaciones con criptomonedas, incluyendo fechas, montos, tipos de cambio y comisiones. Esto facilitará el cálculo de ganancias y la declaración.
Declaración en Bienes Personales
Declara el valor total de tus criptomonedas al 31 de diciembre, utilizando la cotización en pesos argentinos de esa fecha. Incluye todos los activos cripto de los que seas titular.
Declaración en Ganancias
Declara las ganancias obtenidas por la compra y venta de criptomonedas durante el año fiscal. Recuerda que se aplica una alícuota del 15% sobre la diferencia entre el precio de venta y compra.
Completa el formulario de DDJJ
Incluye tus criptomonedas en el apartado de "otros bienes" en la declaración jurada correspondiente, detallando tipo, cantidad y valor de las mismas.
Conserva la documentación
Guarda todos los comprobantes de compra/venta, extractos de exchanges, y cualquier otra documentación que respalde tus operaciones por al menos 5 años.
Importante
No declarar criptomonedas cuando corresponde puede resultar en multas y intereses. La AFIP puede detectar operaciones con criptomonedas a través de información compartida por "exchanges locales o internacionales", o por inconsistencias en tus declaraciones de ingresos.
Estrategias fiscales legales
Existen estrategias legales que puedes utilizar para optimizar la carga fiscal de tus inversiones en criptomonedas.
Estrategias a considerar:
- Compensación de pérdidas: Puedes compensar pérdidas con ganancias dentro del mismo período fiscal para reducir la base imponible.
- Planificación de ventas: Distribuir las ventas para evitar grandes ganancias en un solo período fiscal.
- Considerar los costos: Asegúrate de incluir todos los costos asociados (comisiones, gas fees, etc.) al calcular las ganancias.
- Mantener a largo plazo: Algunas interpretaciones sugieren que mantener criptomonedas por períodos prolongados podría considerarse una inversión y no una actividad habitual, lo que podría tener un tratamiento fiscal diferente.
Consejo profesional
Es altamente recomendable consultar con un contador especializado en criptomonedas para desarrollar una estrategia fiscal adecuada a tu situación particular. Las leyes y regulaciones pueden cambiar, y una asesoría profesional actualizada es fundamental.
Régimen informativo y obligaciones
Además de la obligación de incluir las criptomonedas en las declaraciones juradas de Bienes Personales y Ganancias, existe un régimen informativo específico para operaciones con monedas digitales.
Aspectos clave del régimen informativo:
- Sujetos obligados: Exchanges locales, intermediarios y otros agentes que intervienen en operaciones con criptomonedas deben informar a la AFIP sobre las operaciones de sus usuarios.
- Información a reportar: Incluye datos sobre la identidad de los usuarios, tipo y monto de las operaciones, saldos de cuentas, entre otros.
- Periodicidad: La información debe presentarse mensualmente.
La existencia de este régimen informativo implica que la AFIP puede tener conocimiento de tus operaciones con criptomonedas, especialmente si las realizas a través de "exchanges o plataformas establecidas en Argentina".
Preguntas Frecuentes
¿Tengo que declarar criptomonedas que tengo en wallets personales?
Sí, todas las criptomonedas deben ser declaradas independientemente de dónde estén almacenadas. La obligación fiscal no depende del tipo de custodia "exchange o wallet personal".
¿Cómo se calcula el costo de adquisición de criptomonedas recibidas como pago?
El costo de adquisición será el valor de mercado en pesos argentinos al momento de recibirlas. Es importante documentar esta valoración para futuros cálculos de ganancias.
¿Están exentas las pequeñas operaciones con criptomonedas?
No hay una exención específica para pequeñas operaciones con criptomonedas. Sin embargo, si el total de tus bienes no supera el mínimo no imponible, no estarías obligado a presentar la declaración de Bienes Personales.
¿Cómo se tratan fiscalmente las stablecoins como USDT?
Las stablecoins reciben el mismo tratamiento fiscal que otras criptomonedas. Deben ser declaradas en Bienes Personales y las ganancias por su compraventa están sujetas al Impuesto a las Ganancias.
Conclusión
La tributación de criptomonedas en Argentina es un área que sigue evolucionando, pero actualmente existen obligaciones claras en cuanto a Bienes Personales e Impuesto a las Ganancias.
Mantener un registro detallado de todas tus operaciones, consultar con un profesional especializado y cumplir con tus obligaciones fiscales te permitirá operar con criptomonedas de manera transparente y legal, evitando problemas futuros con la AFIP.
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Esta guía tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. La información puede cambiar debido a modificaciones en la legislación. Te recomendamos consultar con un contador o asesor fiscal especializado antes de tomar decisiones basadas en esta información.